公認会計士と税理士の違いとは｜２つの資格を取得したので比較します

こんにちは、公認会計士・税理士のロディです。

2021年に会計事務所を開業しました。

本記事では、そんな疑問にお答えします。

両方の資格を取得している筆者にしか書けない、リアルな情報を多く書かせていただきました。

公認会計士になるには？税理士になるには？

公認会計士、税理士、それぞれになるためのステップは少し異なります。

公認会計士になるための流れ

公認会計士になるには、次のステップを踏みます。

 公認会計士になるための流れ

ポイントは、「論文式試験に合格すると、仕事を始めることができる」という点です。

「公認会計士」として登録し、名刺に資格を書けるようになるには、⑤の修了考査に合格する必要があります。

しかし、実際は論文式試験の合格後から「公認会計士」とほぼ同様の仕事をすることになりますので、この時点で（名刺には書けないものの）公認会計士と呼ばれるようになります。

勉強スタートから論文式試験の合格までには、平均2～3年かかります。

また、③監査実務の経験と、④補習所への通学は、時系列としては同時に進行します。（つまり、働きながら補習所に通います。）

そのため、就職後から修了考査に合格するまでには、通常3年かかります。

よって、勉強スタートから「公認会計士」として名刺に書けるようになるには、合計で５～６年かかります。

なお、詳細な流れについては、次の記事で細かく解説しました。

公認会計士になるには？【分かりやすく、シンプルに解説】

税理士になるための流れ

税理士になるには、次のステップを踏みます。

 税理士になるための流れ

税理士試験に合格するためには、平均で3～5年が必要になります。

よって、税理士の勉強をスタートしてから、「税理士」として名刺に書けるようになるには、平均で5～7年ほどかかります。

違いは「就職後も試験があるかどうか」

公認会計士、税理士になるための流れの「違い」は、「就職後も試験があるかどうか」です。

税理士の場合は、試験に合格した後、「2年間」仕事をすれば登録ができます。

しかし公認会計士の場合は、試験に合格した後、仕事をしながら「3年間」補習所に通い、修了考査に合格する必要があります。

 「補習所」って何？

補習所というのは、実務を知るための「勉強会」のようなもので、基本的にセミナー形式で行われます。授業には300~400人ほどの合格者が集まり、2時間半の講義を受けます。

3年間で所定の単位を取得する必要があり、通学のほかeラーニングでも授業を受けることが可能です。

基本的には出席しているだけで単位が貰え、途中に何度かある「考査」という小テストのようなものもパスする必要があります。（難易度は非常に簡単です。）

そのほか、公認会計士の横のつながりが形成できますので、かなり有益な場です。

補習所って何？　実際に通ってみた感想をお話します。

 「修了考査」って何？

修了考査というのは、公認会計士登録するための「最終試験」です。一応「試験」ではありますが、「確認テスト」としての位置づけだったりします。合格率は70%と高く、とても簡単な試験になります。

「公認会計士試験」というと、通常は「短答式試験」「論文式試験」の２つを指します。

「修了考査」も一応試験ではありますが、難易度が非常に易しいため、あまり重要視されません。

勉強期間は２～４週間程度でして、職場から「試験休み」も貰えますので、ふつうに勉強をしていれば誰でも合格できます。

修了考査、思っていたよりも簡単でした【勉強法解説】

「授業を受けるのが面倒…」と感じる時も確かにありましたが、「辛さ」とかはさほど感じませんでした。

そのため、公認会計士、税理士になるための「流れ」としては、さほど大きな違いはないと感じています。

公認会計士と税理士の、「仕事内容」の違い

次に、公認会計士と税理士の「仕事内容」の違いです。

公認会計士と税理士は、そもそも異なる資格ですから、「専門とする分野やフィールド」が異なります。

また、両者はやや「立場」が異なるため、「クライアントとの距離感」も変わります。

そして、独立後の働き方も異なります。

扱う分野・フィールドの違い

公認会計士と税理士の仕事内容、扱う分野、そしてお客さん（クライアント）は、次のとおりです。

公認会計士の仕事は、企業の「決算書」（成績表）が正しいかどうか、チェックする仕事です。（これを、会計監査といいます。）

大企業は「決算書」を公認会計士にチェックしてもらう義務がありますので、公認会計士のメイン顧客は、「大企業」になります。

一方、税理士の仕事は、「企業」や「個人」の税金計算です。

企業なら、法人税・事業税、個人なら所得税など、会社の規模に関わらず、国民全員が「税金」に関わります。

そのため、税理士のクライアントは、すべての会社・個人になります。

公認会計士の主たるフィールドは限定的であり、税理士のフィールドは非常に広い、という点が大まかな違いです。

また「会計」と「税務」という領域は、似ている部分もありますが、分野としては大きく異なります。

こちらは、「勉強内容」の章で詳しくご説明します。

 独占業務とは？

公認会計士と税理士には、それぞれ「独占業務」と呼ばれる業務があります。

独占業務とは、文字通り「独占している業務」であり、「公認会計士でなければできない業務」「税理士でなければできない業務」をいいます。

上記でも軽く触れましたが、それぞれの独占業務は次のとおりです。

 独占業務

このような独占業務があるため、公認会計士や税理士は安定して仕事を得ることができます。

クライアントとの「距離」の違い

公認会計士と税理士の仕事内容は上述のとおりですが、僕が仕事をしていて最も感じるのが、クライアントとの距離の違いです。

公認会計士の「監査」という仕事は、クライアントを「監視」「調査」する仕事です。

一方で税理士の「税務相談」「税務申告」という仕事は、クライアントに「教える」「手助けする」仕事です。

つまり、公認会計士はクライアントからやや離れた位置におり、（悪い言い方をすれば）クライアントから煙たがれ安い存在です。

一方、税理士はクライアントに寄り添った位置にいるため、クライアントから感謝されやすい存在です。

もちろん、これはごく一部の仕事のお話です。公認会計士になっても「コンサル」という仕事ができますので、「嫌われるのが仕事」という訳ではありません。

独立後の働き方の違い

独立後の主な業務は、次のとおりです。

 独立後の働き方

公認会計士の場合、監査法人で培った「監査」「IPO支援」のスキル、そして付随して「M&A」のスキルを用いたコンサルに従事することが多いです。

また、小さな会社の経営コンサルを手掛ける若手会計士も多いです。

一方、税理士の場合は、会計事務所や税理士法人での業務と大きく変わることがなく、引き続き「税務相談」「税務申告」を行うことになります。（ただし、クライアントの規模は小さくなり、個人のお客さんが増えます。）

税理士は、前職（会社員）での仕事内容が　独立後もそのまま生きるため、独立する方の割合が非常に多いです。

また、（少し細かい話ですが）仕事の「単価」面でも、公認会計士と税理士とで少し異なります。

 仕事の単価の違い

公認会計士は、「コンサル」がメインになります。

M&AやIPOのコンサルは、プロジェクトが終了すると契約も終わりますので、「単発」の仕事です。しかし、単価は大きいです。

一方、税理士は、「税務申告」がメインになります。

確定申告は企業・個人ともに毎年するものですから、毎期継続して、契約を締結できるケースがほとんどです。ただし、単価は安いです。

 公認会計士の場合、税理士として働くケースが多い

公認会計士の場合、独立後は「単発」の仕事が多くなりますから、生活が安定しなくなるリスクがあります。

しかし、（後述しますが）公認会計士の場合、「税理士」として登録することができます。（逆に、税理士が公認会計士になる事はできません。）

そのため、公認会計士として単発での高額契約をこなしながら、税理士として安定した仕事をこなすという、「良いとこ取り」ができます。

公認会計士と税理士の、「年収」の違い

公認会計士・税理士、それぞれの「年収」は、所属する会社の種類によってやや異なります。（当然といえば当然ですね。）

ここでは、それぞれ「最もオーソドックスな働き口」での年収を比較します。

 公認会計士と税理士の、最もオーソドックスな働き口

以上を前提とした年収推移は次のとおりです。

一貫して公認会計士の方が年収が多く、年を追うごとに年収の差が開いていますね。

グラフだと数字が見づらいので、年数ごとの年収データを貼り付けておきます。

 公認会計士の年収推移

 税理士の年収推移

ザックリと、公認会計士の方が税理士よりも、200~300万ほど年収が高いとお考えください。（もちろん、あくまで平均です。）

なお、私の公認会計士としての年収は、次の記事でかなり詳細にお話しています。

https://ider-project.jp/kaikeishi-nenshuu-genjitsu/

公認会計士と税理士の、「受験資格」の違い

資格試験には、「受験資格」というものが設定されるのが通常です。

なお「受験資格」とは、その試験を受験するための「条件」のことです。

公認会計士試験に、受験資格は設定されていない。

実は、「公認会計士試験」については受験資格が設定されていません。

つまり、高校生でも中学生でも、誰でも受験できます。

国家資格の中では、かなりレアです。

税理士試験の受験資格

一方で、税理士試験には受験資格が設定されています。

いくつかの要件があり、いずれか１つを満たせば、税理士試験を受験することができます。

受験資格については国税庁HPに詳細が書かれていますが、ちょっと難しいので、表現をシンプルにして書き直しました。

 税理士試験の受験資格

• 司法試験合格者
• 公認会計士試験の短答式試験に合格した者
• 日商簿記検定1級合格者
• 全経簿記検定上級合格者
• 会計事務所などで2年以上、確定申告の補助などに従事した方
• 銀行、信託会社、保険会社等において、資金の貸付け・運用に関する事務に2年以上従事した者
• 税理士・弁護士・公認会計士等の業務の補助事務に2年以上従事した者
• 商工会・青色申告会のおける記帳指導事務に2年以上従事した者

参照：税理士試験受験資格の概要

１つ１つ見ていただくと分かりますが、最もカンタンなのは「日商簿記1級」または「全経簿記上級」に合格することです。

それ以外の要件は、難関試験への合格、または実務経験が必要となります。

たとえば日商簿記1級は、合格までに700時間の勉強が必要です。

簿記1級の勉強時間、どのくらいで合格できる？【実績公開】

簿記2級・3級の知識も必要ですので、知識ゼロからスタートした場合、受験資格を得るまでに1,000時間ほどかかってしまいます。

税理士は、「受験資格」というハードルの点でやや敷居が高くなります。

「今から勉強をスタートしたい」という気持ちが強い方には、公認会計士のほうが（個人的には）オススメです。

勉強意欲は徐々に低下してしまうため、すぐに勉強できたほうが、効率は絶対に良いですからね。
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公認会計士と税理士の、「勉強内容」の違い

ここからは、「公認会計士」と「税理士」どちらを勉強しようかな？と考えている方向けです。

ご自身に合った方を選択されると、合格可能性は上がります。

試験科目は？

公認会計士は「会計」、税理士は「税務」ということで、試験科目が異なります。

 公認会計士試験の科目

公認会計士試験は、短答式試験（1次試験）と論文式試験（2次試験）から構成されています。

論文式試験のほうが範囲は広く、試験科目も５科目に増えます。

公認会計士（論文式）試験の科目

基本的にはすべて100点満点ですが、「会計学」だけは300点満点です。

「会計」の専門職ですので、会計について広く深く勉強することになります。

また、「租税法」という科目は、その名のとおり「税金」に関する諸法規の科目です。

細かく言えば、法人税・所得税・消費税を学習することになります。（厳密には「相続税」も試験範囲ですが、ほとんど出題されず、勉強量も非常に少ないです。）

そのため、「税金を勉強したい！」という方にとっては、公認会計士試験は少し物足りなく感じるでしょう。

その他、公認会計士の勉強内容は、次の記事で詳細解説しています。

公認会計士の「試験科目」と「勉強内容」とは？【わかりやすく解説】

 税理士試験の試験科目

税理士試験は、次の科目のうち、計5科目をパスすることで合格できます。

 税理士試験の科目一覧

このように、税理士試験では「税法」について主に学習します。

科目を選ぶ基準としては、税理士になった後「得意分野」にしたい科目を選ぶことになります。

たとえば「相続税法」は、大きく稼ぎやすいフィールドの１つです。

税法と言っても分野は様々ですので、自分でフィールドを選べるのは、メリットの１つと言えるでしょう。

 公認会計士と税理士の「勉強方法」の違い

試験科目を見ただけでは、イマイチ「違い」が想像できないと思いますので、ザックリと「勉強方法の違い」を解説します。

とてもザックリとした説明になりますが、

このように捉えていただくと良いでしょう。

公認会計士試験は、比較的「考える」「理解する」という能力が必要になります。

試験科目の名称を改めてみていただくと分かりますが、末尾に「学」や「論」といった名称が付いていますよね。

学者や実務での「考え方」を学習する科目が多いため、税理士試験よりも、考える力が必要とされます。

一方、税理士試験では、「丸暗記」が多く必要になります。

たとえば、日本の消費税率について、なぜ「10%」なのか？　その数字に理論的な根拠はありません。

そのため、税理士試験ではこのような「数字」や「計算方法」を丸暗記しなければなりません。

ここでは簡単な例として消費税率を出しましたが、この覚えるべき数字・計算方法が、死ぬほど多いです。

なお、筆者は暗記が苦手だったため、迷わず公認会計士のほうを選択しました。

合格率は？

公認会計士試験の合格率は、短答式試験（1次試験）が約10%、論文式試験（2次試験）が約35%、合計すると約8%の合格率で推移しています。

公認会計士試験の「本当の」合格率、ご存知ですか？【詳細分析】

一方で税理士試験の合格率は、（科目・年度によりバラつきがありますが）約10％～20%の間で推移しています。

公認会計士試験の場合、全科目まとめて合格しなければなりません。

一方、税理士試験では、科目ごとに合格することができます。

このように、試験のタイプが異なるため、単純に「合格率」で難易度を比較することはできません。

難易度を知るには、「勉強時間」で判断するのが最もかんたんです。

勉強時間は？

公認会計士試験の合格に必要な勉強時間は、5,500～6,800時間です。

また、勉強期間は2～3年必要ですので、1日あたり6～8時間勉強すると合格します。

この根拠は、下記の記事でかなり詳細に検証しています。

https://ider-project.jp/kaikeishi-benkyou-jikan/

一方、税理士試験では「科目を選べる」ので、科目ごとに勉強時間が異なります。

科目によって勉強時間にバラつきがありますが、1科目につき約1,000時間かかります。

合計の勉強時間としては5,000時間で合格できますが、勉強期間は3～5年は必要になります。

勉強期間が長くなる理由など、詳細は次の記事でご説明しています。

税理士に合格するための勉強時間【ネット情報を信用したらダメ】

このように、「勉強時間」は公認会計士試験のほうが多く必要ですが、「勉強期間」としては税理士試験の方が長くかかります。

どちらが難しいかは判断しがたいですが、たとえば「勉強に専念できる環境」があるのであれば、公認会計士のほうが短期間で合格できるのでお得ですね。

一方、「どうしても働きながら勉強したい」という方には、間違いなく税理士のほうがオススメです。
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独学での合格は可能？

公認会計士と税理士、いずれも独学での合格は、ほぼ不可能です。

ほぼという事で、完全に不可能というわけではないのですが、「独学で合格した」という方に私はほとんど会ったことがありません。

公認会計士試験に独学で受かる事は無理？【会計士が合格のコツを解説】

なお、上述した「合格に必要な勉強時間」は、あくまで予備校に通ったケースです。

独学の場合は、（仮に合格できるとして）２～３倍の勉強時間が必要になります。

まとめ

まとめです。

 簡潔なまとめ

もし「公認会計士と税理士、どっちを目指そうかな…」と検討中の方は、個人的には「公認会計士」のほうをオススメします。

公認会計士資格を取得してしまえば、税理士資格も取得できますからね。

両者の試験制度について、もっと詳しく知りたい方は、予備校のパンフレットを手に入れると良いですよ。

具体的な勉強内容や、実際の勉強スケジュールが分かりますから、リアルな受験生活をイメージできますよ。
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